10 декабря 2025

 Внимание, предприниматели! Налоговая реформа 2026: что нужно знать о НДС и спецрежимах!
С 1 января 2026 года в России стартует масштабная налоговая реформа, которая внесет существенные изменения в Налоговый кодекс, в том числе и в части НДС.
Главное для бизнеса на УСН: Поэтапное снижение порога доходов для обязательного применения НДС.
• 2026 год: 20 млн рублей
• 2027 год: 15 млн рублей
• 2028 года: 10 млн рублей
Важно! Введен мораторий на привлечение к ответственности для тех, кто впервые допустит нарушение при уплате НДС по новым нормам.
Что это значит для вас?
Если ваш бизнес на УСН приближается к лимиту в 20 млн рублей или уже его превысил, пора готовиться к уплате нового налога. Лучше начать действовать уже сейчас!
Особое внимание для ИП на ПСН!
Вы утрачиваете право на применение ПСН, если ваши доходы от реализации по всем видам деятельности на спецрежиме превысят:
• 20 млн рублей – за 2025 год или в течение 2026 года.
• 15 млн рублей – за 2026 год или в течение 2027 года.
• 10 млн рублей – в последующих налоговых периодах.
Ключевой момент для ИП на ПСН:
Если по итогам 2025 года вы ожидаете превышения дохода в 20 млн рублей, вам необходимо выбрать другой налоговый режим с 2026 года.
Переход на УСН с ПСН:
Если вы планируете перейти с ПСН на УСН с 2026 года, обязательно подайте уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2025 года!
Что будет, если не успеть?
• Неподача уведомления до 31 декабря 2025 года приведет к автоматическому переходу на общий режим налогообложения с 1 января 2026 года (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).
• Если доходы ИП на ПСН превысят 20 млн рублей в течение 2026 года, право на ПСН утрачивается с начала налогового периода, на который выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). В этом случае вы автоматически переходите на общий режим (или на УСН, если совмещали эти режимы и подали уведомление). О такой утрате нужно сообщить в налоговую в течение 10 дней.
Совмещение ПСН и УСН:
При совмещении режимов учитываются доходы по обоим спецрежимам. При утрате права на ПСН, ИП автоматически считается перешедшим на УСН.
Последствия нарушений:
• Неуплата налога: штраф от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).
• Несвоевременное представление декларации: штраф по ст. 119 НК РФ.
Действуйте на опережение!
Для предпринимателей на ПСН, ожидающих превышения лимита доходов в 2025 году и желающих перейти на УСН с 2026 года, подача уведомления о переходе на УСН до 31 декабря 2025 года – это ваш главный шаг! Это поможет избежать перехода на общий режим и связанных с ним более высоких налоговых нагрузок.
Не откладывайте решение этих вопросов на потом! Проанализируйте свои доходы и спланируйте дальнейшие действия уже сейчас.